Escolher o regime tributário ideal é uma das decisões mais estratégicas para qualquer empresa e, entre as opções disponíveis no Brasil, o Lucro Real é, ao mesmo tempo, o mais completo e o que exige mais atenção contábil.
Muitas empresas veem o Lucro Real como algo “complicado” ou apenas obrigatório para negócios de grande porte, mas a verdade é que, com o planejamento certo, ele pode representar economia e segurança fiscal, inclusive para empresas de médio porte.
Neste artigo, a equipe da Ogura Contabilidade explica quando vale a pena optar pelo Lucro Real, quais empresas se beneficiam desse regime e como ele pode ser uma escolha estratégica em 2026.
O que é o Lucro Real?
Índice
O Lucro Real é um regime tributário no qual a base de cálculo para o pagamento de tributos federais é o lucro contábil da empresa, com os devidos ajustes previstos pela legislação.
Ou seja, o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são calculados com base no lucro efetivamente apurado, diferentemente do Lucro Presumido, que aplica percentuais fixos sobre a receita bruta.
Além disso, o Lucro Real permite o crédito integral de PIS e COFINS no regime não cumulativo, o que impacta diretamente empresas com muitos custos e despesas operacionais.
Quem é obrigado a optar pelo Lucro Real?
Algumas empresas são obrigadas por lei a adotar o Lucro Real, independentemente de sua vontade. Isso inclui:
- Instituições financeiras (bancos, corretoras, seguradoras);
- Empresas que têm receita total superior a R$ 78 milhões no ano-calendário anterior;
- Empresas com lucros no exterior;
- Empresas com incentivos fiscais específicos;
- Empresas que atuam com fomento mercantil (factoring).
Contudo, mesmo empresas não obrigadas podem optar pelo Lucro Real por vontade própria, e é sobre esses casos que falaremos a seguir.
Vantagens do Lucro Real para empresas que optam voluntariamente
Em muitos cenários, o Lucro Real oferece economia de impostos e mais justiça fiscal, pois considera o desempenho real da empresa, e não projeções fixas.
✅ 1. Quando a margem de lucro é baixa
Se sua empresa opera com margens reduzidas, o Lucro Real pode ser mais vantajoso do que o Lucro Presumido, que presume margens elevadas (por exemplo, 8% para comércio ou 32% para serviços).
Exemplo prático: Imagine uma empresa prestadora de serviços com receita de R$ 1 milhão e lucro real de apenas R$ 80 mil (margem de 8%).
- Lucro Presumido: Base de cálculo será de R$ 320 mil (32% sobre R$ 1 milhão).
- Lucro Real: Base de cálculo será de R$ 80 mil.
A diferença na base tributável pode gerar economia significativa de IRPJ e CSLL.
✅ 2. Quando há prejuízo fiscal ou lucro instável
No Lucro Real, se a empresa tiver prejuízo, não paga IRPJ nem CSLL naquele período. Além disso, é possível compensar prejuízos fiscais em até 30% do lucro dos exercícios seguintes, o que reduz a carga tributária futura.
No Lucro Presumido, mesmo com prejuízo, os tributos são devidos sobre a receita bruta.
✅ 3. Quando há muitos custos e despesas dedutíveis
Empresas com despesas operacionais significativas (aluguel, folha, estrutura administrativa, marketing, etc.) podem usar essas despesas para reduzir o lucro tributável.
No Lucro Presumido, essas deduções não são consideradas.
✅ 4. Quando há crédito de PIS e COFINS
No regime não cumulativo (Lucro Real), a empresa pode apurar créditos de PIS e COFINS sobre diversos insumos, como:
- Matérias-primas;
- Energia elétrica;
- Aluguéis;
- Serviços tomados de pessoas jurídicas.
Esses créditos podem compensar tributos a pagar, reduzindo o custo final.
No Lucro Presumido, PIS e COFINS são cumulativos, e não há direito a crédito.
✅ 5. Quando a empresa deseja mais controle e transparência contábil
O Lucro Real exige balanço patrimonial detalhado, demonstrações contábeis e escrituração completa. Isso pode parecer um “ônus”, mas na prática traz transparência, organização e maior segurança fiscal, especialmente para empresas que:
- Buscam investidores;
- Pretendem se tornar fornecedores de grandes empresas;
- Participam de licitações;
- Planejam vender a operação no futuro.
Desvantagens e desafios do Lucro Real
Claro, nem tudo são vantagens. O Lucro Real exige maior controle contábil e fiscal. Veja os principais pontos de atenção:
🔹 1. Maior complexidade operacional
A apuração do lucro real exige:
- Escrituração completa (ECF, ECD);
- Registro de todas as receitas, despesas, custos;
- Controles auxiliares;
- Atualização contábil rigorosa.
Ou seja, não é recomendável operar no Lucro Real sem contabilidade especializada.
🔹 2. Custo com estrutura administrativa
Empresas que ainda estão se estruturando podem sentir o impacto de precisar manter uma equipe mais qualificada ou contratar um escritório de contabilidade com expertise em apuração mensal/trimestral.
🔹 3. Risco de autuação por erros
Como a apuração é mais detalhada, erros contábeis ou fiscais podem gerar autuações, glosas de despesas e multas.
Por isso, o apoio de uma contabilidade experiente é essencial para quem opta pelo regime.
Como a Ogura Contabilidade pode ajudar?
Aqui na Ogura Contabilidade, somos especialistas em regimes tributários e ajudamos empresas de diversos portes e segmentos a escolher o regime ideal com base em dados reais e projeções seguras.
Nossos serviços incluem:
- 📊 Estudo comparativo entre Lucro Real, Presumido e Simples;
- 📉 Simulações de carga tributária com e sem crédito de PIS e COFINS;
- 🧾 Apuração e escrituração contábil completa;
- ✅ Planejamento tributário personalizado para sua operação;
- 💡 Consultoria para reorganizar sua estrutura e aumentar a eficiência fiscal.
Conclusão: Lucro Real pode ser uma excelente escolha com o suporte certo
O Lucro Real não é um bicho de sete cabeças, mas sim um regime poderoso quando usado estrategicamente. Ele traz mais justiça fiscal, permite economia de tributos em diversas situações e oferece mais segurança jurídica e contábil.
Se você ainda tem dúvidas se vale a pena migrar para o Lucro Real em 2026, fale com a equipe da Ogura Contabilidade.
Vamos analisar sua operação, fazer simulações comparativas e ajudar a escolher o caminho mais econômico e seguro para o seu negócio.
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