Se você é médico e atua como autônomo, provavelmente já sentiu na prática o peso dos impostos na pessoa física. Mas será que abrir um CNPJ realmente compensa? Quanto um médico paga de imposto como PJ na prática?
A resposta rápida é: sim, compensa, e muito. Abrir um CNPJ pode reduzir a carga tributária de forma legal e permitir uma melhor gestão financeira da sua carreira médica.
Neste artigo, vamos explicar quanto o médico paga de imposto como PJ, quais os regimes de tributação possíveis, como funciona o Fator R, qual é a diferença entre PF e PJ, e como uma contabilidade especializada, como a Ogura Contabilidade, pode ajudar você a pagar menos impostos e ficar 100% regular com os órgãos fiscais.
Tributação do médico como pessoa física: por que sai tão caro?
Índice
Um médico que atua como pessoa física é tributado pelo Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF), que pode chegar a 27,5% sobre os rendimentos, além da contribuição obrigatória para o INSS.
Esse imposto é descontado direto na folha, quando existe vínculo empregatício, ou deve ser pago via carnê-leão, quando o médico atua de forma autônoma em consultório próprio.
Sendo assim, quanto mais você ganha, mais imposto paga, e sem direito a planejamento tributário.
Veja a tabela vigente do IRPF:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.428,80 | Isento | Isento |
| De 2.428,81 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 182,16 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 675,49 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 908,73 |
Além disso, médicos autônomos precisam recolher INSS como contribuinte individual, com alíquota entre 11% e 20%. Somando IR + INSS, é comum que a tributação ultrapasse 30% do faturamento.
Resultado: o médico trabalha muito, ganha bem, mas paga imposto como se fosse uma empresa grande.
Esse é o motivo principal para milhares de médicos migrarem para a tributação PJ.
Tributação do médico como pessoa jurídica: quanto realmente paga de imposto?
Ao abrir um CNPJ, o médico pode escolher entre regimes como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
Ambos são legais, regulamentados e podem reduzir a tributação em até 70%, dependendo do caso. Vamos entender como funciona cada um deles.
Simples Nacional para médicos
Esse é o regime mais buscado pelos médicos que decidem abrir CNPJ. A alíquota pode iniciar em apenas 6%, desde que a empresa se enquadre corretamente e cumpra a regra do Fator R, que é o ponto-chave da tributação no Simples.
Como funciona o Fator R?
O médico será tributado por dois possíveis anexos: Anexo III ou Anexo V. O cálculo depende da relação entre o valor gasto com pró-labore e folha de pagamento versus o faturamento da empresa.
- Se os gastos com pró-labore e folha forem iguais ou superiores a 28% do faturamento → Anexo III (alíquota a partir de 6%)
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Se forem menores que 28% do faturamento → Anexo V (alíquota a partir de 15,5%)
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Importante: No Simples Nacional, a alíquota efetiva máxima para médicos pode alcançar 19,50%, considerando as deduções.
Lucro Presumido para médicos
Muitos médicos acreditam que o Simples Nacional é sempre a melhor opção. Mas quando o faturamento aumenta ou o médico não consegue se manter no Anexo III, optar pelo Lucro Presumido pode ser mais vantajoso.
No regime presumido, a tributação varia entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento. Aqui, as alíquotas são fixas, e não dependem do Fator R.
Componentes da tributação:
- Impostos federais (PIS, Cofins, IRPJ e CSLL): 11,33%
- ISS (municipal): de 2% a 5%, dependendo da cidade
Com isso, os médicos que optam pela tributação no Lucro Presumido, contribuem com uma carga tributária entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento.
Como abrir um CNPJ para médico e pagar menos imposto?
Você já sabe que o médico PJ pode economizar no pagamento de impostos. Sendo assim, é hora de conferir os passos e documentos necessários para abertura da sua PJ médica.
Documentos básicos:
- RG e CPF
- Comprovante de residência
- IPTU do endereço do consultório
- Registro no CRM
Passos para legalizar sua PJ médica:
- Registro na Junta Comercial
- Emissão do CNPJ
- Inscrição municipal
- Alvará de funcionamento
- Registro no CRM da sua região
O processo para abertura do CNPJ médico é rápido e pode ser conduzido por um dos nossos especialistas, ou seja, você não precisa perder tempo com burocracia!
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Após isso, você já pode emitir nota fiscal de serviços médicos, atender hospitais, convênios e planos de saúde, além de pagar muito menos imposto todos os meses.
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