A reforma tributária é um dos temas mais relevantes para empresas brasileiras nos últimos anos, pois altera profundamente a forma como os impostos sobre consumo serão calculados e pagos no país.
Com a aprovação do novo modelo, o sistema tributário brasileiro passa por uma transformação estrutural, substituindo diversos tributos complexos por um modelo mais moderno, baseado no conceito de IVA (Imposto sobre Valor Agregado).
Na prática, isso significa o fim de tributos como PIS, COFINS, ICMS e ISS, que serão substituídos por dois novos impostos principais:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – de competência federal
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – de competência estadual e municipal
Esses dois tributos formam o chamado IVA dual, que incide sobre o valor agregado em cada etapa da cadeia produtiva.
O principal objetivo da reforma tributária é simplificar o sistema, reduzir a cumulatividade de impostos e trazer mais transparência na formação de preços. Neste artigo, você vai entender como funciona esse novo modelo e como calcular os impostos na prática.
Reforma tributária: entenda como funciona o modelo de IVA no Brasil
Índice
Para compreender como calcular os novos impostos, é essencial entender o conceito de IVA.
O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um modelo de tributação adotado em diversos países e tem como principal característica evitar a cobrança em cascata ao longo da cadeia produtiva.
No sistema antigo brasileiro, os tributos incidiam de forma cumulativa. Isso significa que o imposto pago em uma etapa era incorporado ao custo do produto e tributado novamente na etapa seguinte.
Esse efeito gerava distorções econômicas relevantes, como:
- Aumento artificial do preço final
- Falta de transparência na carga tributária
- Desvantagens para empresas com cadeias produtivas longas
Com a reforma tributária, o novo modelo elimina esse problema por meio do sistema de créditos.
Nesse sistema, cada empresa paga imposto sobre suas vendas, mas pode descontar o imposto que já foi pago nas etapas anteriores.
Ou seja, o imposto incide apenas sobre o valor que a empresa adiciona ao produto ou serviço. Esse modelo torna a tributação mais justa, previsível e alinhada com práticas internacionais.
Como calcular os impostos na reforma tributária na prática?
Com a implementação do novo sistema, as empresas precisarão trabalhar com dois conceitos fundamentais:
- Débito de imposto: Imposto gerado sobre as vendas
- Crédito de imposto: Imposto pago nas compras
A lógica de cálculo é simples, mas exige controle adequado das operações.
Sempre que a empresa realiza uma venda, ela gera um débito de imposto. Por outro lado, ao adquirir insumos ou mercadorias, ela acumula créditos.
O cálculo do imposto a pagar é feito da seguinte forma:
Imposto devido = Débitos – Créditos
Se o valor dos créditos for maior do que os débitos, o saldo pode ser compensado em períodos futuros.
Esse modelo garante que a tributação ocorra apenas sobre o valor agregado, eliminando a cumulatividade que existia anteriormente.
Apesar de simples na teoria, na prática será fundamental que as empresas tenham controle rigoroso de suas entradas e saídas para evitar erros na apuração.
Exemplo prático de cálculo do IVA (CBS + IBS)
Para entender melhor como funciona a reforma tributária na prática, vamos analisar um exemplo simples com três etapas da cadeia produtiva:
- Fornecedor
- Indústria
- Comércio
Vamos considerar uma alíquota total de IVA (CBS + IBS) de 28%.
Etapa 1: fornecedor vende insumo
O fornecedor produz um insumo e vende para a indústria por R$ 100,00.
Cálculo:
- Valor do produto: R$ 100,00
- IVA (28%): R$ 28,00
- Preço total: R$ 128,00
Como não há crédito anterior, o fornecedor recolhe integralmente R$ 28,00 de imposto.
Etapa 2: indústria transforma o produto
A indústria compra o insumo por R$ 100,00 + R$ 28,00 de imposto e vende o produto final para o varejo por R$ 200,00.
Cálculo:
- Valor da venda: R$ 200,00
- IVA (28%): R$ 56,00
A indústria possui crédito de R$ 28,00 referente à compra anterior.
Apuração:
- Débito: R$ 56,00
- Crédito: R$ 28,00
- Imposto a pagar: R$ 28,00
Ou seja, a indústria paga imposto apenas sobre o valor agregado.
Etapa 3: comércio vende ao consumidor final
O varejista compra por R$ 200,00 + R$ 56,00 de imposto e vende ao consumidor por R$ 300,00.
Cálculo:
- Valor da venda: R$ 300,00
- IVA (28%): R$ 84,00
O comércio possui crédito de R$ 56,00 referente à compra anterior.
Apuração:
- Débito: R$ 84,00
- Crédito: R$ 56,00
- Imposto a pagar: R$ 28,00
Resultado final da cadeia
Cada etapa pagou exatamente R$ 28,00 de imposto:
- Fornecedor: R$ 28,00
- Indústria: R$ 28,00
- Comércio: R$ 28,00
Total arrecadado: R$ 84,00 que corresponde a 28% do valor final de R$ 300,00.
Esse exemplo mostra claramente como o novo sistema elimina a cumulatividade e torna a tributação mais transparente.
Como se preparar para a reforma tributária desde agora?
Embora a implementação completa da reforma tributária seja gradual, o momento de se preparar é agora.
Empresas que anteciparem essa adaptação terão mais segurança e poderão aproveitar oportunidades de planejamento tributário.
Algumas ações importantes incluem:
- Revisar o modelo de apuração fiscal
- Organizar processos internos
- Investir em tecnologia e automação
- Analisar impactos no fluxo de caixa
- Contar com apoio contábil especializado
Além disso, é fundamental entender como o novo modelo impacta diretamente o seu setor, já que os efeitos podem variar de acordo com a atividade.
A preparação antecipada evita surpresas e permite uma transição mais tranquila.
Conte com a Ogura para se adaptar à reforma tributária
A reforma tributária representa uma das maiores mudanças no sistema fiscal brasileiro nas últimas décadas.
Apesar de trazer simplificação e mais transparência, ela exige que as empresas adaptem seus processos, revisem estratégias e aprimorem o controle fiscal.
Nesse cenário, contar com especialistas faz toda a diferença.
👉 A Ogura Contabilidade está preparada para ajudar sua empresa a se adaptar com segurança ao novo modelo tributário.
Com o apoio de uma equipe especializada, você poderá:
- Entender os impactos da reforma no seu negócio
- Organizar a apuração de CBS e IBS
- Ajustar seus processos contábeis e fiscais
- Planejar estratégias para pagar menos impostos dentro da lei
