O Simples Nacional 2027 terá mudanças importantes com o avanço da Reforma Tributária do consumo. Embora o regime simplificado continue existindo, micro e pequenas empresas precisarão tomar decisões estratégicas sobre a forma de recolhimento do IBS e da CBS, além de se adaptar a novos prazos e procedimentos.
A principal novidade é que as empresas poderão permanecer no Simples Nacional e, ao mesmo tempo, escolher se querem recolher IBS e CBS dentro da sistemática simplificada ou pelo regime regular, fora do DAS.
Essa decisão pode afetar diretamente a carga tributária, geração de créditos para clientes, competitividade no mercado B2B e fluxo de caixa.
Além disso, o calendário de opção pelo Simples Nacional mudou. Para 2027, empresas que precisam formalizar sua entrada no regime devem ficar atentas ao mês de setembro de 2026.
Neste conteúdo, a Ogura Contabilidade explica as principais mudanças do Simples Nacional em 2027 e mostra por que o planejamento tributário será ainda mais importante.
O Simples Nacional vai acabar em 2027?
Índice
Não. O Simples Nacional continuará existindo após a Reforma Tributária. Empresas enquadradas no regime continuarão utilizando uma sistemática simplificada para recolher diversos tributos, respeitando os limites e requisitos previstos em lei.
A diferença é que a Reforma Tributária criou dois novos tributos sobre o consumo:
- CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal;
- IBS — Imposto sobre Bens e Serviços, compartilhado entre estados, Distrito Federal e municípios.
A CBS substituirá PIS e COFINS. Já o IBS substituirá gradualmente ICMS e ISS ao longo do período de transição.
Em 2027, PIS e COFINS serão extintos e a CBS passará a ocupar um papel muito mais relevante na tributação das empresas. A transição do IBS será mais gradual, enquanto ICMS e ISS continuarão coexistindo durante alguns anos.
Portanto, a questão não é o fim do Simples, mas como o regime funcionará dentro do novo sistema tributário.
O que muda no Simples Nacional em 2027?
A principal mudança será a possibilidade de uma empresa permanecer no Simples Nacional e escolher como deseja recolher IBS e CBS.
Na prática, existirão duas alternativas.
A empresa poderá:
- Recolher IBS e CBS dentro do Simples Nacional: Os novos tributos continuarão integrados à sistemática simplificada.
- Recolher IBS e CBS pelo regime regular: A empresa continuará sendo optante do Simples para os demais tributos, mas calculará IBS e CBS separadamente, seguindo a lógica da não cumulatividade.
Para o primeiro semestre de 2027, essa escolha deverá ser realizada em setembro de 2026. Caso a empresa não faça a opção pelo regime regular, IBS e CBS permanecem dentro da guia única do Simples.
Qual a diferença entre pagar IBS e CBS dentro ou fora do Simples?
A diferença não estará apenas na guia utilizada para pagar os impostos. Quando a empresa mantém IBS e CBS dentro do Simples Nacional, continua aproveitando uma estrutura simplificada de cálculo e recolhimento.
Por outro lado, quando opta pelo regime regular, passa a utilizar a lógica de débitos e créditos do IBS e da CBS.
Nesse cenário, a empresa poderá apropriar créditos relacionados às suas aquisições, respeitando as regras legais, e seus clientes sujeitos ao regime regular terão acesso aos créditos correspondentes à tributação da operação.
É justamente por isso que empresas B2B precisam analisar cuidadosamente a decisão.
Por que os créditos de IBS e CBS serão importantes para empresas B2B?
Imagine uma pequena indústria que vende R$ 100 mil por mês para outras empresas.
Se seus clientes utilizarem os créditos de IBS e CBS para reduzir os tributos devidos em suas próprias operações, o valor do crédito gerado pelo fornecedor poderá entrar na comparação comercial.
Isso significa que dois fornecedores com preços semelhantes podem apresentar custos efetivos diferentes para o comprador depois da consideração dos créditos tributários.
Esse ponto pode se tornar particularmente relevante para:
- Indústrias;
- Distribuidores;
- Atacadistas;
- Empresas de tecnologia;
- Prestadores de serviços corporativos;
- Fornecedores de grandes empresas.
Uma companhia que vende majoritariamente para consumidores finais pode ter prioridades diferentes de outra cujo faturamento depende quase totalmente de clientes empresariais.
Por isso, a escolha entre IBS e CBS dentro ou fora do Simples não deve ser baseada apenas na pergunta: “Em qual opção eu pago menos imposto?”
Também será necessário perguntar: “Qual opção torna minha empresa mais competitiva para meus clientes?”
O prazo de opção pelo Simples Nacional mudou?
Sim. Para empresas que precisam formalizar a opção pelo Simples Nacional, o período foi antecipado para 1º a 30 de setembro. A opção produz efeitos a partir de 1º de janeiro.
- Anteriormente, as empresas faziam esse procedimento em janeiro.
A nova sistemática permite que o negócio chegue ao início do ano com seu enquadramento tributário já definido.
Também haverá possibilidade de desistir do pedido realizado em setembro até o último dia de novembro de 2026. Caso existam pendências que impeçam a entrada no regime, haverá prazo para regularização conforme as regras estabelecidas pelo Comitê Gestor.
Quem já está no Simples Nacional, em regra, continua no regime automaticamente. No entanto, mesmo essas empresas deverão avaliar se desejam utilizar o regime regular de IBS e CBS.
O Simples Nacional 2027 exige planejamento tributário
O Simples Nacional 2027 continuará sendo uma alternativa importante para micro e pequenas empresas, mas deixará de ser uma escolha tão automática quanto muitos empresários estavam acostumados.
Com a Reforma Tributária, será necessário avaliar não apenas se vale a pena permanecer no Simples, mas também como IBS e CBS devem ser recolhidos.
Para algumas empresas, manter os novos tributos dentro da sistemática simplificada poderá ser a opção mais conveniente.
Para outras, principalmente aquelas com muitos clientes empresariais e operações que geram créditos relevantes, recolher IBS e CBS pelo regime regular pode oferecer vantagens estratégicas.
Não existe uma resposta igual para todos.
Por isso, a Ogura Contabilidade pode ajudar sua empresa a simular os diferentes cenários, avaliar os impactos dos créditos tributários e definir uma estratégia para 2027.
