A Reforma Tributária já começou a fazer parte da realidade das empresas brasileiras. No entanto, a substituição dos tributos atuais pelo novo modelo não acontecerá de uma só vez.
Existe um cronograma da Reforma Tributária que começou em 2026 e seguirá até 2033, permitindo que empresas, governos, profissionais da contabilidade e fornecedores de sistemas façam a transição gradualmente.
Mesmo assim, isso não significa que os empresários possam deixar as adaptações para depois.
A chegada da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) exige mudanças em sistemas, documentos fiscais, formação de preços, contratos, análise de créditos e planejamento tributário.
Por isso, preparamos este conteúdo para explicar o cronograma da Reforma Tributária de 2026 a 2033 e, principalmente, mostrar como sua empresa pode se preparar para cada etapa. Confira!
O que muda com a Reforma Tributária?
Índice
A Reforma Tributária promove uma grande reorganização dos impostos brasileiros incidentes sobre o consumo.
Cinco tributos conhecidos pelas empresas serão substituídos ou terão sua estrutura modificada durante a transição:
- PIS;
- COFINS;
- IPI;
- ICMS;
No centro do novo sistema está o chamado IVA Dual, formado por dois tributos.
- A CBS é de competência federal e substituirá PIS e COFINS.
- Já o IBS será administrado de forma compartilhada entre estados e municípios e substituirá ICMS e ISS.
Também foi criado o Imposto Seletivo (IS), destinado a determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
Outra característica importante é a ampliação da lógica de não cumulatividade, permitindo o aproveitamento de créditos nas situações previstas pela legislação.
Diante de tantas mudanças, foi estabelecido um período de transição.
Qual é o cronograma da Reforma Tributária?
A implementação começou em 2026 e terminará em 2033. Veja como funciona:
2026: Início da implementação
O primeiro ano do cronograma funciona principalmente como um período de testes e adaptação.
Foram estabelecidas inicialmente as seguintes alíquotas:
- CBS: 0,9%;
- IBS: 0,1%.
Cumpridas as obrigações previstas na regulamentação, existem condições para dispensa do recolhimento desses valores durante a fase de testes.
Contudo, isso não significa que as empresas possam ignorar os novos tributos.
Documentos fiscais passaram a incorporar informações relacionadas ao IBS e à CBS, exigindo atualização de sistemas e processos.
Como se preparar: revise seu sistema de emissão de notas fiscais, cadastros de produtos e serviços e converse com sua contabilidade para identificar as adaptações necessárias.
2027: CBS substitui PIS e COFINS
Em 2027 acontece uma das etapas mais importantes da Reforma Tributária.
- PIS e COFINS são extintos e substituídos pela CBS.
Também começa a cobrança do Imposto Seletivo, enquanto as alíquotas do IPI são reduzidas a zero, ressalvadas as exceções estabelecidas para preservar o tratamento da Zona Franca de Manaus.
- O IBS permanece inicialmente com alíquota de 0,1%.
Para empresas do Simples Nacional, 2027 também representa um momento importante para decidir como trabalhar com IBS e CBS.
Como se preparar: faça simulações tributárias antes de escolher a forma de recolhimento e avalie o impacto dos créditos para sua empresa e seus clientes.
2028: Preparação para a transição de ICMS e ISS
Em 2028, a CBS já estará incorporada à rotina das empresas, enquanto o IBS continuará em sua fase inicial.
Esse também será o último ano antes do início da substituição gradual de ICMS e ISS pelo IBS.
Como se preparar: revise preços, margens, contratos, fornecedores e projeções financeiras para entender o impacto da próxima etapa.
2029: Começa a redução de ICMS e ISS
A partir de 2029, começa efetivamente a transição dos tributos estaduais e municipais.
Nesse ano, ICMS e ISS serão cobrados em 90% das respectivas alíquotas, enquanto aumenta a participação do IBS.
Isso significa que empresas precisarão conviver simultaneamente com parte do sistema atual e com o novo modelo.
Como se preparar: mantenha sistemas fiscais atualizados e acompanhe cuidadosamente as regras de apuração dos tributos durante a transição.
2030: A transição avança
Em 2030, ICMS e ISS passam a ser cobrados em 80% das alíquotas aplicáveis.
Paralelamente, aumenta a participação do IBS.
Como se preparar: refaça as projeções tributárias considerando as novas proporções e avalie se preços, margens e contratos continuam adequados.
2031: O IBS ganha mais espaço
Em 2031, ICMS e ISS passam para 70% das respectivas alíquotas, enquanto o IBS continua avançando.
Nesse momento, o novo modelo já terá uma participação muito maior na tributação das operações.
Como se preparar: compare os resultados efetivamente observados nos primeiros anos da Reforma com as projeções realizadas anteriormente.
2032: Último ano da transição
Em 2032, ICMS e ISS serão cobrados em 60% das respectivas alíquotas.
Será o último ano de convivência desses tributos com o IBS antes da substituição definitiva.
Como se preparar: faça uma revisão completa dos processos fiscais e financeiros para entrar em 2033 totalmente adaptado ao novo sistema.
2033: Conclusão da Reforma Tributária
Finalmente, em 2033, ICMS e ISS serão extintos, com o IBS assumindo definitivamente seu espaço.
A CBS, por sua vez, já terá substituído PIS e COFINS desde 2027.
Nesse momento, estará concluída a transição para o novo modelo de tributação do consumo.
Como preparar sua empresa para a Reforma Tributária?
O cronograma termina em 2033, mas a preparação precisa acontecer agora. Entre as principais medidas, sua empresa deve:
- Revisar o regime tributário;
- Adaptar sistemas e documentos fiscais;
- Revisar cadastros de produtos e serviços;
- Mapear despesas que podem gerar créditos;
- Analisar fornecedores;
- Revisar contratos;
- Recalcular preços e margens;
- Fazer projeções tributárias;
- Acompanhar as próximas regulamentações.
Também será fundamental trabalhar de forma integrada entre contabilidade, financeiro, comercial, compras e tecnologia.
A Reforma Tributária não deve ser tratada apenas como uma mudança do departamento fiscal. Seus efeitos podem atingir praticamente toda a operação.
Sua empresa está preparada para cada etapa da Reforma Tributária?
Como vimos, o cronograma da Reforma Tributária vai de 2026 a 2033. Conhecer essas datas é importante, mas o verdadeiro desafio está em entender o que sua empresa precisa fazer em cada etapa.
Revisar processos, simular impostos, avaliar créditos e analisar a melhor estratégia tributária com antecedência pode fazer uma grande diferença nos próximos anos.
A Ogura Contabilidade pode ajudar sua empresa a analisar os impactos da Reforma Tributária e tomar decisões com base em números, planejamento e segurança.
