Médico PF ou PJ: quem paga menos impostos?

Médico PF ou PJ: quem paga menos impostos?

Prestar serviços como médico PF ou PJ? Qual é a melhor alternativa para profissionais que estão em busca de economia de impostos?

Para responder essa pergunta e esclarecer todas as dúvidas relacionadas ao tema, o time da Ogura Contabilidade, sua assessoria contábil especializada em profissionais da área da saúde, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.

Continue conosco até o final deste artigo para entender todos os detalhes da tributação de médicos que atuam como pessoa física (PF) e de médicos que atuam como pessoa jurídica (PJ).

Impostos para médico PF (pessoa física)

De acordo com a legislação em vigor, os médicos que prestam seus serviços como pessoa física, ou seja, que ainda não possuem um CNPJ, precisam contribuir mensalmente para o IRPF (Imposto de Renda da Pessoa Física), cuja alíquota pode chegar a 27,50% sobre os seus rendimentos.

Confira a tabela abaixo:

Base de cálculoAlíquotaParcela a deduzir
Até 2.259.20IsentoIsento
De 2.259,21 até 2.826,657,50%R$ 169,44
De 2.826,66 até 3.751,0515%R$ 381,44
De 3.751,06 até 4.664,6822,50%R$ 662,66
Acima de 4.664,6827,50%R$ 896,00

Funciona da seguinte forma:

  • No caso dos médicos que trabalham com vínculo empregatício, cabe ao empregador a responsabilidade de reter o Imposto de Renda diretamente na folha de pagamento e repassar o valor ao fisco.
  • No caso dos médicos autônomos, ou seja, sem vínculo empregatício, cabe ao próprio profissional a responsabilidade de realizar o recolhimento do Imposto de Renda.

Para recolher o Imposto de Renda por conta própria, o profissional autônomo precisa preencher mensalmente o carnê leão e gerar a guia para pagamento do tributo.

Além disso, é importante destacar que os profissionais autônomos precisam se cadastrar na prefeitura do município onde atuam, para que seja possível atuar de forma regularizada e recolher o ISS – Imposto Sobre Serviço, cuja alíquota pode chegar a 5% sobre o faturamento.

Diante de tudo o que foi apresentado até aqui, já podemos afirmar que a carga tributária do médico PF é muito elevada, não sendo, portanto, a melhor opção disponível para economia de impostos.

Impostos para médico PJ (pessoa jurídica)

Médicos que buscam a orientação de uma contabilidade especializada e decidem abrir um CNPJ, podem recolher seus impostos com base em regimes tributários mais econômicos, dentre eles, o Simples Nacional e o Lucro Presumido.

Na sequência, nós vamos explicar de forma bem detalhada, como funciona o cálculo de impostos para médico PJ. Vale a pena conferir!

Simples Nacional para médico

O médico PJ que opta pelo Simples Nacional, paga seus impostos em guia única mensal, cujo valor é calculado sobre o faturamento, observada a regra do fator R, que em resumo, diz o seguinte:

  • Médicos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% sobre o faturamento são tributados no Anexo III, com alíquota a partir de 6%.

Anexo III

FaixaReceita em 12 mesesAlíquotaValor a deduzir
Até 180.000,006,00%
De 180.000,01 a 360.000,0011,20%R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,0013,20%R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,0016,00%R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,0021,00%R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033,00%R$ 648.000,00
  • Médicos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% sobre o faturamento são tributados no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50%.

Anexo V

FaixaReceita em 12 mesesAlíquotaValor a deduzir
Até 180.000,0015,50%
De 180.000,01 a 360.000,0018,00%R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,0019,50%R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,0020,50%R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,0023,00%R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0030,50%R$ 540.000,00

Além disso, é importante esclarecer que devido aos valores da coluna “Valor a deduzir”, a maior alíquota efetiva para médicos optantes pelo Simples Nacional, é de 19,50% sobre o faturamento.

Este regime costuma ser uma opção muito interessante para médicos que conseguem se enquadrar nas primeiras faixas do Anexo III, onde as alíquotas são bem reduzidas.

Para que você tenha uma ideia, com rendimentos de até R$ 15 mil mensais, é possível pagar apenas 6% de impostos neste regime.

Lucro Presumido para médico

Por sua vez, quando em função do volume de faturamento do profissional ou do resultado da regra do fator R, o Simples Nacional não é uma boa opção, o Lucro Presumido surge como uma alternativa interessante.

No Lucro Presumido a carga de impostos é fixa, ou seja, as alíquotas utilizadas para o cálculo de impostos não variam em função do volume de faturamento do médico PJ ou de fatores como a regra do fator R.

Veja como funciona:

  • Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
  • Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento, a depender do município.

 

Sendo assim, enquanto um médico pessoa física paga até 27,50% de imposto, profissionais que atuam como PJ pagam no máximo 16,33%, quando são assistidos por um escritório de contabilidade especializado.

Como ser médico PJ e pagar menos impostos?

Ser médico PJ e pagar menos impostos é muito mais fácil do que você imagina. Para isso, basta seguir as orientações do passo a passo abaixo:

1.Contrate um escritório de contabilidade: Para começar, o médico precisa contratar um escritório de contabilidade, preferencialmente, especializado em profissionais da área da saúde, como a Ogura Contabilidade.

2.Separe os documentos necessários: Na sequência, você precisará separar os documentos necessários para abertura do seu CNPJ, o que inclui:

  • RG e CPF;
  • Registro no CRM – Conselho Regional de Medicina;
  • Comprovante de residência;
  • IPTU do endereço a ser utilizado no CNPJ.

 

3.Aguarde a abertura da PJ médica: Por fim, basta aguardar alguns dias, enquanto a contabilidade cuida dos trâmites para abertura da PJ médica, o que inclui:

  • Registro na Junta Comercial;
  • Emissão do CNPJ;
  • Emissão da Inscrição Municipal;
  • Liberação do Alvará de Localização e Funcionamento.

 

Para saber mais, ser médico PJ e economizar no pagamento de impostos, clique no botão do WhatsApp e fale com um dos nossos especialistas.

Se você precisa de serviço relacionado ao artigo ou necessita de maiores informações sobre o assunto, conte conosco, da Ogura & Assessoria Contábil e Fiscal.

Somos um escritório que desenvolve trabalhos voltados essencialmente à atividade empresarial, especialmente nas áreas contábil, fiscal, pessoal e societária, envolvendo custos e o aspecto patrimonial, tanto na esfera preventiva como corretiva.

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